活用おすすめ！中小企業向け税制優遇（後編）

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2025/02/20

【目次】

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※記事内容は、記事更新日時点の情報です。最新の情報は、必ず省庁や自治体の公式HPをご確認ください。

中小企業を支援するさまざまな税制優遇制度を前編と後編の2回に分けて紹介します。

後編で紹介するのは、「カーボンニュートラルに向けた投資促進税制」「賃上げ促進税制」「事業承継税制」「中堅・中小グループ化税制（中小企業事業再編投資損失準備金）」の4つです。

それぞれの優遇制度について、令和7年度の制度概要、適用対象者や対象設備、適用要件などのポイントを解説します。

なお、前編の記事では「中小企業経営強化税制」「中小企業投資促進税制」「地域未来投資促進税制」「中小企業防災・減災投資促進税制」について解説しています。

また、紹介する税制優遇制度の理解に大切な「税額控除（即時償却含む）」「特別償却」についても解説していますので、ぜひ、ご一読ください。

▼活用おすすめ！中小企業向け税制優遇（前編）

中小企業向けの税制優遇制度

以下の4つの中小企業向け税制優遇制度を紹介します。

税制の種類	制度概要
カーボンニュートラルに向けた投資促進税制	・中小企業の脱炭素化に向けた設備投資を支援・税額控除または特別償却
賃上げ促進税制	・中小企業の賃上げと人材投資を促進・税額控除
事業承継税制	・中小企業の円滑な事業承継を支援・相続税や贈与税の納税猶予あるいは免除
中堅・中小グループ化税制（中小企業事業再編投資損失準備金）	・中小企業の事業再編・M&Aを促進・株式取得価額の最大100%を損金算入